Ještě pro příjmy za rok 2023 platí, že za uhrazené příspěvky na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření (dále jen penzijní spoření) a životní pojištění si mohou poplatníci odečíst od základu daně až 24 000 Kč. V případě penzijního spoření je nutné pro maximální částku odpočtu spořit ročně 36 000 Kč (od plateb se pro účely odpočtu odečítá částka 12 000 Kč), u životního pojištění to je 24 000 Kč.

Pokud od zaměstnavatele získávají na toto spoření příspěvek, mají v této souvislosti nárok na osvobození od daně z příjmů fyzických osob podle § 6 odst. 9 písm. p) až do výše 50 000 Kč ročně. V případě, že by příspěvky přesáhly tuto hranici, bude tato částka započtena do hrubé mzdy a odvede z ní daň i pojistné.

Od roku 2024 nastaly v oblasti daní u problematiky zajištění na stáří změny. Daňová podpora se nově rozšíří kromě stávajícího penzijního připojištění, doplňkového penzijního spoření a životního pojištění také na tzv. dlouhodobý investiční produkt a pojištění dlouhodobé péče.

Limit pro nezdanitelné částky základu daně se také nově od roku 2024 sjednocuje na 48 tis. Kč na poplatníka s tím, že bude platit pro všechny zmíněné produkty dohromady. Příspěvky poskytované zaměstnancem budou i nadále osvobozené od daně, stále do limitu 50 tis. Kč, ale půjde do něho zahrnout i příspěvek na dlouhodobý investiční produkt.

Dlouhodobý investiční produkt je souhrnný název pro finanční produkty, se kterými je možné spořit na stáří. Může jít například o akcie, dluhopisy, investice do podílového fondu, ale i spořicí účet či termínovaný vklad. Jde o finanční produkty, které typicky poskytují banky, obchodníci s cennými papíry nebo například investiční společnosti.

Pojištění dlouhodobé péče je novinka. Jde o pojištění, které má krýt riziko, že se vy nebo vaše blízká osoba stanete závislými na pomoci jiné osoby při zvládání základních životních potřeb kvůli (dlouhodobě) špatnému zdravotnímu stavu. Abyste si platby na pojistné mohli odečíst od základu daně, musí vám pojistku poskytovat pojišťovna z ČR, EU nebo Evropského hospodářského prostoru. Daňová podpora se má vztahovat na krytí rizika závislosti odpovídající stupni III nebo IV (dle zákona upravujícího sociální služby). Pojištění by mělo mít opakované měsíční plnění poskytované po celou dobu závislosti, nebo by mělo být plnění poskytované ve formě poskytnutí péče po celou dobu závislosti.